负债的计税基础怎么理解
负债的计税基?。?是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额 。
扩展资料
负债的计税基础的理解以举例说明：
【举例】2014年12月31日预提产品质量保证费用100万元，2015年发生产品质量保证费用100万元 。税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除 。
2015年由税前会计利润计算应纳税所得额时应纳税调减100万元，2015年少交所得税=100×25%=25（万元） 。站在2014年12月31日看，以后少交所得税25万元，应确认递延所得税资产25万元 。
【负债的计税基础怎么理解】2014年12月31日
负债（预计负债）账面价值100万元
负债（预计负债）计税基础0
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