企业所得税规避50种 企业所得税汇算清缴在哪里
怎样检查企业所得税汇算清缴是否正确？关于这个问题回答如下：
1.首先检查你的财务会计核算是否有问题，这是企业所得税汇算清缴的基础 。比如该收入确认的确认没有，该结转成本的是否及时结转，该记入期间费用的是否记入期间费用等等 。
2.检查税会差异调整事项是否按规定进行调整 。结合会计核算相关科目对照企业所得税难度汇算清缴纳税调整明细表，看是否按规定进行了调整 。
3.检查各项企业所得税优惠政策是否按规定进行了享受 。相关优惠政策需要的备查资料是否按规定规范整理保存 。
4.检查与上年申报的企业所得税汇算清缴数据是否衔接 。比如时间性差异事项是否前后年数据对应准确 。
5.检查企业所得税年度申报表与主表之间的逻辑关系、其他表与表之间逻辑关系是否正确 。
6.检查企业所得税年度申报表基础信息表填报是否准确 。
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预提的职工薪酬是否需要在企业所得税汇算清缴时纳税调整？关于这个问题回答如下：
1.如果预提的职工薪酬在企业所得税汇算清缴前实际发放并依法申报个人所得税无需在企业所得税年度汇算清缴时进行纳税调整处理 。
2.如果预提的职工薪酬在企业所得税汇算清缴前没有实际发放，且属于记入企业当期损益的应付职工薪酬，需要在年度企业所得税汇算清缴前进行纳税调增应纳税所得额处理 。
3.企业财务会计核算过程中预提职工薪酬必需是建立在企业内部财务管理制度基础上，不得随意计提应付职工薪酬 。
4.如果企业计提的预付职工薪酬没有影响到当期损益，而是记入了资产类科目，比如企业在建工程等资产类科目，因为并没有影响企业当期财务报表会计利润，对当期企业所得税没有影响，也不存在企业所得税纳税调整问题 。
【企业所得税规避50种 企业所得税汇算清缴在哪里】5.如果预提的职工薪酬中涉及职工福利费支出，记入职工福利的支付应在企业所得税法规定的范围内，否则需要在企业所得税年度汇算清缴时对职工福利费超标部分进行应纳税所得额纳税调增处理 。
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