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税法的构成要素有哪些，简述税法要素( 二 )

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(5)纳税期限 。 纳税期限是指纳税人缴纳税款的期限 。 税法明确规定每种税的纳税期限 ， 纳税人按照纳税期限缴纳税款 ， 可以保证税收的稳定性和及时性 。 纳税人不按期履行纳税义务的 ， 应当受到加收滞纳金等处罚 。
(6)纳税地点 。 纳税地点是指纳税人申报缴纳税款的场所 。 税法明确规定纳税地点 ， 不仅可以避免对统一应税收人、应税行为重复征税或漏征税款 ， 还可以保证各地方财政能够按照明确的地域范围取得收人 。
(7)税收优惠 。 税收优惠是指国家为了体现鼓励和扶持政策 ， 在税收方面采取的激励和照顾措施 。 如减税、免税、退税、投资低税、快速折旧、亏损结转抵补、延期纳税等 。
(8)法律责任 。 法律责任是指税法规定的纳税人和征税工作人员违反税法规范应当承担的法律后果 ， 是对纳税人和征税工作人员违反税法行为采取的惩罚性措施 。 如罚款、追缴税款、追缴滞纳金等 。
税法的结构包括哪些要素 税法的构成要素包括：纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任 。
税法的构成要素是什么？其中最基本的要素是什么？ 税法的三个最基本的要素是纳税义务人、征税对象和税率 。
1、纳税人：纳税人 ， 又称纳税义务人 ， 即纳税主体 ， 是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人 。
纳税人有两种基本形式：自然人和法人 。 自然人和法人是两个相对称的法律概念 。 自然人是基于自然规律而出生的 ， 有民事权利和义务的主体 ， 包括本国公民 ， 也包括外国人和无国籍人 。 法人是自然人的对称 ， 根据《民法通则》第三十六条规定 ， 法人是基于法律规定享有权利能力和行为能力 ， 具有独立的财产和经费 ， 依法独立承担民事责任的社会组织 。 我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人 。
2、征税对象：征税对象 ， 又称课税对象、征税客体 ， 是指对何种客体征税 ， 即征税的标的物 。 如消费税的征税对象就是消费品（如烟、酒等）；房产税的征税对象就是房屋 。 征税对象是税法的最基本要素 ， 是区分不同税种的主要标志 。
3、税率：是指应纳税额与征税对象数额之间的比例 。 税率是计算应纳税额的尺度 ， 反映税负水平的高低 。 我国现行税率分为三种：比例税率、累进税率、定额税率 。
扩展资料：
税法体系中按税法的功能作用、权限划分、法律级次的不同 ， 可分为不同类型的税法 。
1、按照税法的职能作用的不同 ， 可分为税收实体法和税收程序法 。 税收实体法主要是指确定税种立法 ， 具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等 。 税收程序法是指税务管理方面的法律 ， 主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等 。
2、按照主权国家行使税收管辖权的不同 ， 可分为国内税法、国际税法、外国税法等 。
3、按照税收立法权限或者法律效力的不同 ， 可以划分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等 。
参考资料来源：

税法的构成要素有哪些?实体税法分为哪种类型? 1、纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素 。
2、税法的构成要素：是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称 ， 一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目 。  

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